Nghị định 125/2020 / NĐ-CP ngày 19/10/2020 là Luật thuế Việt Nam tương đối mới ban hành, có hiệu lực kể từ ngày 5 tháng 12 năm 2020. Luật mới nêu một số hình phạt và các hình thức phạt đối với hành vi vi phạm một số loại thuế và quy định về hóa đơn.
Do đó, việc đảm bảo tuân thủ về thuế và hóa đơn là rất quan trọng khi kinh doanh tại Việt Nam. Dưới đây chúng tôi sẽ nêu rõ các mức phạt đáng kể, tiền phạt hành chính, tiền phạt chậm nộp trong nghị định mới này và những gì có thể làm để đảm bảo tuân thủ.
Hình phạt và tiền phạt đối với các vi phạm liên quan đến hóa đơn
Phạt tiền đối với hành vi vi phạm liên quan đến hóa đơn với số tiền tối đa là 100.000.000 đồng .
Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với hành vi không lập hóa đơn hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để biếu, tặng, biếu, tặng, hoán đổi hoặc trả lương bằng hiện vật cho người lao động.
Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho người mua theo quy định của pháp luật, trừ các hành vi quy định trên.
Phạt tiền đối với hành vi sử dụng trái phép hóa đơn, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp: Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, sử dụng trái phép hóa đơn.
Việc chậm nộp báo cáo lập hóa đơn báo cáo định kỳ cho cơ quan thuế (áp dụng đối với hóa đơn theo quy định cũ Thông tư 39/2014 / TT-BTC hết hiệu lực từ ngày 01/07/2022) :
- Phạt từ 1 – 3 triệu đồng nếu báo cáo hóa đơn chậm trong vòng 1 – 10 ngày;
- Phạt từ 2 – 4 triệu đồng nếu báo cáo hóa đơn chậm trong vòng 11 – 20 ngày;
- Phạt từ 4 – 8 triệu đồng nếu báo cáo hóa đơn chậm trong vòng 21 – 90 ngày;
- Phạt từ 5 – 15 triệu đồng nếu chậm báo cáo hóa đơn trên 91 ngày hoặc không nộp báo cáo hóa đơn cho cơ quan thuế theo quy định của pháp luật;
Từ 01/07/2022, kinh doanh các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân không phải nộp báo cáo về việc sử dụng hoá đơn bởi vì sau đó, hóa đơn điện tử phải được áp dụng theo quy định mới ( Thông tư 78/2021 / TT-BTC ); Nếu trước thời điểm này, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh áp dụng hóa đơn điện tử theo thông báo của cơ quan thuế theo Thông tư 78/2021 / TT-BTC thì không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Các hình phạt và tiền phạt đối với các vi phạm liên quan đến thuế tại Việt Nam
Lịch trình khai thuế:
Người nộp thuế phải khai thuế và làm thủ tục nộp thuế theo lộ trình dưới đây:
Đối với trường hợp đột xuất: Khai thuế, nộp thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh giao dịch và khai quyết toán thuế trong thời hạn 45 ngày, kể từ ngày chấm dứt hợp đồng.
Đối với tờ khai thuế hàng tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Đối với khai thuế theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
Đối với khai thuế năm:
- Lệ phí môn bài: Chậm nhất là 30 ngày đầu năm sau (Năm Dương lịch)
- Quyết toán thuế TNCN: Ngày đến hạn là ngày cuối cùng của quý I năm Dương lịch tiếp theo.
- Quyết toán thuế TNDN: Ngày đến hạn thanh toán là ngày cuối cùng của quý đầu tiên của năm tài chính tiếp theo.
Mức phạt nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế:
- Phạt từ 2 – 5 triệu đồng nếu nộp chậm trong vòng 1 – 30 ngày;
- Phạt từ 5 – 8 triệu đồng nếu nộp chậm trong vòng 31 – 60 ngày;
- Phạt 8 – 15 triệu đồng nếu nộp chậm trong vòng 61 – 90 ngày;
- Phạt 15 – 25 triệu đồng nếu nộp chậm trên 90 ngày;
Tiền phạt chậm nộp: Tiền phạt chậm nộp đối với số thuế phải nộp là 0,03% / ngày trên số tiền quá hạn nộp.
Tuy nhiên, sẽ không có hình phạt đối với doanh nghiệp nộp thuế nếu lỗi thuộc về cơ quan thuế do lỗi kỹ thuật hệ thống CNTT của họ.
Để tránh các mức phạt không đáng xảy ra trên, bạn có thể tham khảo một số dịch vụ của công ty Kế toán Diamond Rise dưới đây để hạn chế tối đa vi phạm:
