Loading...
[X] Đóng lại

giảm học phí ke thiên ưng

Công ty kế toán Thiên Ưng
Trung tâm đào tạo kế toán Thiên Ưng chuyên dạy học thực hành kế toán tổng hợp thực tế , đào tạo kế toán thuế thực hành là 1 địa chỉ học kế toán tốt nhất hà nội
CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG Đào tạo kế toán thực hành thực tế

Trung tâm đào tạo kế toán Thiên Ưng

Dạy học thực hành kế toán tổng hợp

Cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế giá trị gia tăng

 

Cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế giá trị gia tăng trên phần mềm HTKK thuế mới nhất khi phát hiện có sai sót, theo Thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ tài chính.

 

I. Nguyên tắc kê khai bổ sung thuế GTGT:

 

- Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra thuế.

 

Nguyên tắc chung: SAI ĐÂU SỬA ĐẤY (Sai dữ liệu ở tờ khai nào vào tờ khai đó sửa lại cho đúng)

 

II. Các trường hợp phải kê khai điều chỉnh bổ sung thuế GTGT:

 

1. Phát hiện sai sót không làm thay đổi số tiền thuế phải nộp:

 

a. Nếu phát hiện trong thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT:

- Chỉ cần lập lại tờ khai mới cho đúng rồi nộp lại (Vì cơ quan thuế sẽ chấp nhận tờ khai cuối cùng trong thời hạn nộp là tờ khai đúng)

- Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng là ngày 20 của tháng tiếp theo, nếu theo quý là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.

 

b. Nếu phát hiện khi đã hết hạn nộp tờ khai thuế GTGT:

- Vào trực tiếp tờ khai sai đó sửa lại cho đúng.

- Làm công văn giải trình nộp cơ quan thuế (Nội dung ghi rõ lỗi sai).

 

2. Phát hiện sai sót làm thay đổi số tiền thuế phải nộp:

 

a. Nếu phát hiện trong thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT:

- Các bạn làm theo như ý “a” của trường hợp trên.

 

b. Nếu phát hiện khi đã hết thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT:

- Lập 1 bộ hồ sơ khai bổ sung thuế GTGT nộp cho cơ quan thuế, bao gồm:

 

  + Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh;

  + Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC

  + Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.

 

III. Hướng dẫn cách lập tờ khai bổ sung thuế GTGT trên phần mềm HTKK thuế:

 

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK - > Chọn “Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT)"

Bước 2: Chọn "kỳ kê khai" theo quý hoặc tháng - > Nhập tháng hoặc quý sai

Bước 3: Chọn “Tờ khai bổ sung”

hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế gtgt

 

- Phần mềm HTKK sẽ thể hiện toàn bộ số liệu của tờ khai lần đầu đã khai của kỳ được chọn để bổ sung.

Bước 4: Thực hiện kê khai lại tờ khai cho đúng với số liệu thực tế.

Bước 5: Sau đó nhấn vào nút “Tổng hợp KHBS” để ứng dụng tự động tổng hợp số liệu lên tờ khai 01/KHBS

 

Bước 6: Xử lý số liệu sau khi khai bổ sung

 

Sau khi đã nhập số liệu bổ sung điều chỉnh cho đúng với phát sinh, bạn căn cứ cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai ở chỉ tiêu [40]  [43] của tờ 01/KHBS để xử lý số liệu sau khi khai bổ sung.

- Ở đây tôi đặt số tiền chênh lệch ở Chỉ tiêu [40] là A và  Chỉ tiêu [43] là B, để các bạn dễ hình dung.

cách kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng

 

1. Trường hợp A > 0 (Tức là tăng số tiền thuế phải nộp của kỳ bổ sung)

 

- Nộp bổ sung tiền thuế thiếu và xác định số tiền chậm nộp để nộp vào NSNN.

 

Lưu ý: Số tiền thuế thiếu không được bù trừ trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh

 

2. Trường hợp A < 0 (làm giảm tiền thuế phải nộp của kỳ bổ sung):

 

- Bù trừ với số tiền thuế phải nộp của các kỳ tiếp theo hoặc được hoàn thuế.

 

Lưu ý: Số tiền thuế thừa không được bù trừ trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mà chỉ được bù trừ với số tiền thuế phải nộp của các kỳ tiếp theo. Tức là không được cho vào Chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại, cứ liên quan đến chỉ tiêu 40 là không được cho vào kỳ hiện tại.

 

3. Trường hợp B > 0 (làm tăng số thuế GTGT được khấu trừ của kỳ bổ sung):

 

- Các bạn sẽ nhập số tiền thuế ở Chỉ tiêu [43] vào Chỉ tiêu [38] là "Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước" trên tờ khai trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.

 

Ví dụ: Công ty kế toán Thiên Ưng tháng 11/2013 có só tiền thuế phải nộp là 2.000.000 vnđ. Nhưng sang đến tháng 12/2013 thì phát hiện có 1 hóa đơn đầu vào của tháng 11/2013 chưa kê khai là 4.000.000 vnđ. 

Cách xử lý:

- Vào trực tiếp tờ khai tháng 11/2013 lập kê khai bổ sung điều chỉnh. Và sửa trực tiếp trên các Chi tiêu [23], [24], [25].

- Sau khi điều chỉnh  xong thì xuất hiện Chỉ tiêu [43] là : 2.000.000 vnđ.

- Sau đó kê khai tháng 12/2013: Nhập vào Chỉ tiêu [38] số tiền ở Chỉ tiêu [43] là : 2.000.000 vnđ. 

 

4. Trường hợp B < 0 (làm giảm số thuế GTGT được khấu trừ của kỳ bổ sung):

 

- Các bạn sẽ nhập số tiền thuế ở Chỉ tiêu [43] vào Chỉ tiêu [37] là "Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước" trên tờ khai trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.

 

Chúc các bạn thành công!

 

Các bạn tìm hiểu chuyên sâu và thực hành lập báo cáo quyết toán thuế cuối năm trên phần mềm HTKK bằng hóa đơn thực tế, có thể tham khảo: Lớp học thực hành kế toán thuế

 

Công ty kế toán Thiên Ưng chuyên đào tạo kế toán thực hành thực tế.

Hotline: 0984.322.539 – 046.269.7586

Email: hainam188801@gmail.com

 
 
Your name
Your email
Friend's email
Mail Subject
Content
TIN TỨC KHÁC

Cách tính thuế giá trị gia tăng đầu được khấu trừ

Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp 2014

Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Lập Tờ khai Thuế GTGT mẫu 01/GTGT mới nhất 2014

Cách kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý và tháng

Hỗ trợ trực tuyến
0963.133.042
Mr Nam: 0984.322.539
Mr Nam: 0963.133.042
Tìm chúng tôi trên facebook
THỐNG KÊ TRUY CẬP
Đang online
119
Tổng số truy cập
5459897
Phần mềm HTKK mới nhất
kế toán thiên ưng khuyến mãi học phí
Tự học làm kế toán trên Excel